長(zhǎng)沙河西學(xué)會(huì)計(jì)，長(zhǎng)沙會(huì)計(jì)培訓(xùn)實(shí)操學(xué)員問(wèn)工資的計(jì)提

學(xué)會(huì)計(jì)，到育德

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本月工資要下月才能結(jié)算發(fā)放，該如何計(jì)提,不計(jì)提。該如何做賬，我考慮上月做到這個(gè)月是不是不太準(zhǔn)確，因?yàn)閷?shí)際上是上個(gè)月的費(fèi)用。但是做到了這個(gè)月，如果一個(gè)單位每月工資數(shù)額差距比較大，其實(shí)我真正的問(wèn)題是，當(dāng)月計(jì)提時(shí)，我算不出當(dāng)月準(zhǔn)確的工資，該怎么提。

長(zhǎng)沙會(huì)計(jì)培訓(xùn)實(shí)操老師答復(fù)：

可以不計(jì)提,發(fā)工資的時(shí)候直接算不就好了，發(fā)放的時(shí)候再做也可以的，新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)定不計(jì)提，上月工資直接做到當(dāng)月，你做到這個(gè)月也沒(méi)有錯(cuò)，你要是上個(gè)月計(jì)提了，這個(gè)月發(fā)放的時(shí)候還要在做一筆，你計(jì)提時(shí)并沒(méi)有發(fā)放出去工資啊，計(jì)提工資才是提前做費(fèi)用。

1）計(jì)提工資時(shí)：

借：管理費(fèi)用--工資

制造費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

生產(chǎn)成本-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

（2）發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅

貸：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人）

貸：其他應(yīng)付款--公積金（個(gè)人）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（3）交納社保時(shí)：

借：管理費(fèi)用--社保（公司承擔(dān)）

借：管理費(fèi)用--公積金（公司）

借：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人）

借：其他應(yīng)付款--公積金（個(gè)人））

貸：銀行存款

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出來(lái)就不要計(jì)提了，什么計(jì)提，預(yù)提，待攤都沒(méi)有了，從財(cái)務(wù)的角度來(lái)說(shuō)是不需要的。