【概要】在實(shí)際AEO認(rèn)證輔導(dǎo)實(shí)踐中，對于組織架構(gòu)有一個典型的問題，即“垂直架構(gòu)體系”，法人非實(shí)際的運(yùn)營負(fù)責(zé)人，工廠實(shí)際未單獨(dú)存在總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等職務(wù)，而相關(guān)負(fù)責(zé)人是隸屬于區(qū)域總部，該情況下，企業(yè)在認(rèn)證過程中涉及組織架構(gòu)、法人（或其授權(quán)人員）、負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級管理人員、人員違法中的法人代表（或?qū)嶋H負(fù)責(zé)人）該如何認(rèn)定？對于法定代表人的授權(quán)人需要提供什么樣的證明文件？

【一諾AEO輔導(dǎo)實(shí)例說明】

某工廠在中國有五家公司（獨(dú)立法人），在上海設(shè)有區(qū)域管理中心（所謂區(qū)域總部），副總裁（總經(jīng)理/外籍）、財務(wù)總監(jiān)、人事總監(jiān)、信息安全總監(jiān)等高管位于總部辦公；各工廠整個生產(chǎn)運(yùn)營由運(yùn)營總監(jiān)負(fù)責(zé)、另設(shè)財務(wù)專員、人事專員等職級相互獨(dú)立，都接直接匯報給區(qū)域總部的高管人員；另各工廠法人代表為外籍人事常年在國外，非現(xiàn)場工廠的負(fù)責(zé)運(yùn)營人員、也非區(qū)域總部的高級管理人員。該方式下，若其中一家工廠申請AEO認(rèn)證，面對認(rèn)證條款中的“1.內(nèi)部組織架構(gòu)”、“2.海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)”、“16.人員違法”該如何分別進(jìn)行認(rèn)證準(zhǔn)備？

【一諾AEO輔導(dǎo)實(shí)踐解析】

1.內(nèi)部組織架構(gòu)

對于內(nèi)部組織架構(gòu)，要求“進(jìn)出口業(yè)務(wù)、財務(wù)、內(nèi)部監(jiān)督等部門職責(zé)分工明確”，那么此時對于財務(wù)部門，工廠僅設(shè)置財務(wù)專員負(fù)責(zé)具體的部分日常工作，而實(shí)際財務(wù)管理權(quán)限和財務(wù)總監(jiān)都隸屬于區(qū)域總部，此時我們需要提供的部門職責(zé)和財務(wù)負(fù)責(zé)人的崗位說明，就不能僅限于工廠實(shí)際的財務(wù)部門和主管的職責(zé)；需要提供整個區(qū)域的財務(wù)職責(zé)和財務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)，以辨別財務(wù)部門工作的獨(dú)立性；

2.海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

對于海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求“法定代表人或者其授權(quán)人員、負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級管理人員應(yīng)當(dāng)每年至少參加1次海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)”，也即要求公司的法人代表或者實(shí)際負(fù)責(zé)公司的最高管理人每年需要參加一次法規(guī)培訓(xùn)；該授權(quán)人員部分企業(yè)理解為授權(quán)運(yùn)營總監(jiān)或物流經(jīng)理即可，而實(shí)際該授權(quán)人我們應(yīng)理解為授權(quán)負(fù)責(zé)公司的實(shí)際管理人（總經(jīng)理）；

但在該實(shí)例下，實(shí)際授權(quán)管理人為區(qū)域的副總裁；區(qū)域負(fù)責(zé)人并未授權(quán)運(yùn)營總監(jiān)全權(quán)負(fù)責(zé)公司事務(wù)（包括文件簽署、決策等），故此時我們應(yīng)理解為區(qū)域副總裁即為認(rèn)證要求的授權(quán)人員，其需要參加海關(guān)法規(guī)及AEO相關(guān)知識的年度內(nèi)訓(xùn)，需要具備相應(yīng)的參訓(xùn)記錄；同時需要出具法人對于區(qū)域副總裁的授權(quán)書（或任命書）。（現(xiàn)實(shí)中也會存在區(qū)域副總裁為外籍人員，不愿意為下面某一工廠認(rèn)證事務(wù)而參與學(xué)習(xí)之事，而希望委托工廠運(yùn)營總監(jiān)來負(fù)責(zé)，但依據(jù)條款是不符合的，此點(diǎn)需要與其說明本條認(rèn)證的目的）

16.人員違法

對于人員違法，要求“企業(yè)法定代表人（負(fù)責(zé)人）、負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級管理人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人連續(xù)2年無故意犯罪記錄。”。該條下要求法人代表或?qū)嶋H負(fù)責(zé)人出具連續(xù)2年無犯罪證明（或承諾），那么此時是該法人出具、還是區(qū)域負(fù)責(zé)總經(jīng)理出具、還是工廠運(yùn)營總監(jiān)出具？

現(xiàn)實(shí)的難點(diǎn)在于公司法人常年在國外不進(jìn)行實(shí)際負(fù)責(zé)，故一般不會配合出具該證明文件；那么此時按照實(shí)際負(fù)責(zé)人來出具，即需要區(qū)域副總裁出具連續(xù)2年無故意犯罪證明文件；同時需要提供法人對于區(qū)域副總裁的授權(quán)文件。

【探討】在一諾AEO實(shí)踐中，對于組織架構(gòu)方面也出現(xiàn)多種情況，后續(xù)再做分析，或大家可留言探討！

1）多級授權(quán)問題。法人達(dá)標(biāo)為注冊時的外籍總部人員，授權(quán)中國區(qū)的副總裁管理中國多家公司；中國區(qū)的副總裁再授權(quán)某一工廠的總經(jīng)理；此時需認(rèn)證的工廠的總經(jīng)理用二級授權(quán)文件是否可以？還是需要法人單獨(dú)的授權(quán)書？

2）項(xiàng)目授權(quán)。公司的法人或?qū)嶋H負(fù)責(zé)人，僅對一些重要項(xiàng)目做臨時性授權(quán)，比如AEO項(xiàng)目單獨(dú)授權(quán)，那么可否認(rèn)為該授權(quán)有效，也即實(shí)際被授權(quán)人參加培訓(xùn)，出具無犯罪證明即可？

3）反授權(quán)。公司法人非實(shí)際管理人，實(shí)際管理人為董事長，此時如何提供授權(quán)書？

更多AEO輔導(dǎo)現(xiàn)場心得實(shí)時分享(關(guān)注微信公眾號：tfcforum）：

1，專欄：租賃標(biāo)準(zhǔn)廠房AEO認(rèn)證時間分享（一） 

http://mp.weixin.qq.com/s/gli3iH_bB3BUJQmTVm87UA

2，認(rèn)真推進(jìn)AEO認(rèn)證，給關(guān)務(wù)帶來苦痛還是機(jī)遇？

http://mp.weixin.qq.com/s/VsWK4P_qNSbi8Nzs89jYbg

3，AEO專欄（6）淺談“內(nèi)部監(jiān)督部門” 

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5MTcwNzg5NQ==&mid=514119305&idx=1&sn=1c6f7a5106eddd23e7ec3dd0d4fcdaa5&scene=18#wechat_redirect

4， 一諾AEO專欄（4）如何構(gòu)建進(jìn)出口內(nèi)部控制體系框架？ 

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA3OTE5MjkyMw==&mid=403575537&idx=1&sn=8dbb9889cf0974cf4936d497db4de05a&scene=0#wechat_redirect

5,一諾AEO專欄（3）： AEO認(rèn)證，珍惜當(dāng)下，當(dāng)海關(guān)不再嚴(yán)格之時?

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA3OTE5MjkyMw==&mid=403421818&idx=1&sn=4b47f12e8cc6c4d7b001e4308c49ad9b&scene=0#wechat_redirect

6,一諾AEO專欄（2）： 項(xiàng)目日記-為什么我說日企能做得更好？

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA3OTE5MjkyMw==&mid=403398602&idx=1&sn=0d89da83ec166e60d6ebdba8793e2bfc&scene=0#wechat_redirect

7,一諾咨詢話AEO（1）： AEO認(rèn)證，企業(yè)真需要輔導(dǎo)嗎？

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA3OTE5MjkyMw==&mid=403379422&idx=1&sn=a34baed9b94dd810fece2217f66b3abb&scene=0#wechat_redirect

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【公司介紹】

一諾咨詢公司成立于2009年，由海關(guān)事務(wù)行業(yè)6名經(jīng)理人共同組建而成，系江蘇地區(qū)首家專門開展關(guān)務(wù)業(yè)務(wù)咨詢的服務(wù)公司。 公司以“專注、專研、專業(yè)于涉外貿(mào)易業(yè)務(wù)合規(guī)”為宗旨，并擁有一支優(yōu)秀的國家方針政策及海關(guān)稅務(wù)事務(wù)服務(wù)專業(yè)研究和顧問團(tuán)隊(duì)，均來自長三角地區(qū)不同行業(yè)或世界500強(qiáng)企業(yè)中有卓著管理經(jīng)驗(yàn)和成就的資深關(guān)務(wù)管理人員。致力于涉外業(yè)務(wù)企業(yè)的貿(mào)易合規(guī)、物流戰(zhàn)略優(yōu)化與管理提升。主要業(yè)務(wù)包含：AEO認(rèn)證輔導(dǎo)、進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險內(nèi)審、加工貿(mào)易保稅專項(xiàng)咨詢、涉外物流與稅收優(yōu)化方案、海關(guān)事務(wù)專題、關(guān)務(wù)管理相關(guān)軟件系統(tǒng)、TFC會員培訓(xùn)等。